L'ampleur du phénomène offshore:

L'image des paradis fiscaux est étroitement associée à l'argent du crime et de la fraude fiscale. Néanmoins, le phénomène contemporain des paradis fiscaux ne peut être appréhendé correctement en se focalisant sur ces seuls terrains. En effet, les paradis fiscaux jouent un rôle essentiel dans le fonctionnement du capitalisme aujourd'hui.

Paradis fiscaux et activités bancaires internationales:

D'après la Banque des Règlements Internationaux (BRI) dépendant du FMI:

Au milieu des années 1990, les paradis fiscaux voyaient passer environ la moitié des flux financiers internationaux.

Que l'on considère l'actif (prêts et détentions d'actions ou d'obligations) ou le passif (dépôts et émissions d'actions et d'obligations) les paradis fiscaux représentaient effectivement à la mi-2005 environ la moitié des activités internationales des banques.

S'agissant des activités d'intermédiation des banques, les paradis fiscaux représentaient, en 1995, la moitié de l'intermédiation bancaire internationale. Cela veut dire que la moitié des prêts internationaux provient de banques installées dans des territoires à fiscalité avantageuse et que la moitié des dépôts internationaux se dirige vers des banques situées dans ces mêmes places financières.

Les flux financiers en provenance des paradis fiscaux permettent d'affiner l'analyse. Quel que soit l'angle retenu, les places offshore se répartissent en trois groupes: Londres et les autres places financières de pays développés (Autriche, Irlande, Luxembourg, Suisse...) et les "places exotiques", selon une proportion respective, dans le total des paradis fiscaux, d'environ 40%, 30% et 30%.

La stratégie de paradis fiscal de la place de Londres est indéniable. La prédominance des banques étrangères en Grande Bretagne n'en est que la plus simple illustration.

Paradis fiscaux et investissements internationaux:

On perçoit le plus souvent les paradis fiscaux comme des acteurs purement financiers. Or, ils jouent aussi un rôle de premier plan dans la division internationale du travail. En effet, 30% des flux financiers internationaux correspondent à des flux d'investissements de firmes multinationales en direction des paradis fiscaux. Les données du CNUCED suggèrent que cette tendance est aujourd'hui à la hausse.

La stratégie des entreprises des grandes zones révèle certaines surprises. Par exemple, les principales destinations des investissements des multinationales américaines font apparaître que les paradis fiscaux des Caraïbes reçoivent plus d'investissements que la Chine à elle seule.

On peut en déduire que ces entreprises retrouvent une partie considérable de leur investissement par l'intermédiaire de ces paradis fiscaux.

De même, environ 30% des flux d'investissements internationaux des multinationales européennes s'effectuent à destination des paradis fiscaux.

Les multinationales se servent des paradis fiscaux pour y établir des filiales qui investiront dans d'autres Etats(Chine...); peu taxées par définition ce sont elles qui réaliseront des profits tandis que leurs propres filiales plus taxées en feront peu.

Les nouvelles frontières:

Les paradis fiscaux ont cherché à conquérir d'autres secteurs d'activités où les avantages qu'ils proposent en terme de confidentialité, de faible imposition, d'anonymat, de résidence virtuelle, et de contrôle réglementaire relâché peuvent servir.

Beaucoup d'entre eux sont déjà actifs dans le domaine des pavillons de complaisance.

Mais c'est l'Internet qui semble offrir aujourd'hui de fort potentiel de développement pour les pratiques offshore. Les paradis fiscaux ont adapté leurs lois commerciales et fiscales pour tenter d'attirer les noeuds du commerce électronique sur leurs territoires.

C’est ainsi que les Bermudes ont ainsi adopté, en 2000, un "code de conduite" pour les transactions électroniques offrant "sécurité et confiance aux fournisseurs et aux clients du e-commerce". Les Vanuatu et les Bahamas se sont engagés sur la même voie.

Les stratégies d'insertion des paradis fiscaux sur les routes commerciales de l'Internet sont multiples. L'une de celles qui ont connu le développement le plus rapide est le sexe en ligne (deux milliards de dollars de chiffre d'affaires par an dans le monde en 2005).

Le pays qui émet la communication et celui qui la reçoit se partagent les revenus de l’appel.

Une des stratégies consiste à servir d'intermédiaire aux communications téléphoniques. Les appels entre pays sont déroutés vers ces territoires qui peuvent ainsi capter une partie du coût de la communication.

Version: 05.2006.